Начались дебаты по обозначению позиций
Маулен Ашимбаев, спикер сената Казахстана
В январе правительство ускорило налоговую реформу, резко снизив порог для регистрации по НДС с 78 до 15 млн тенге. Это предложение вызвало бурные обсуждения. Президент Токаев призвал к более взвешенным мнениям в этой дискуссии и к повторному анализу влияния снижения предельной ставки по НДС и применения дифференцированного подхода. Правительство внесло изменения в свою позицию и подготовило поправки в налоговый кодекс, которые сейчас находятся в мажилисе.
Начнём с цели налоговой реформы. Первоначально новый Налоговый кодекс должен был помочь в решении следующих задач:
- упрощение налогового законодательства для удобства предпринимателей
- справедливое распределение национального дохода
- поддержка перспективных отраслей экономики.
На сегодняшний день акцент смещён на увеличение налоговой базы и доходов в бюджет страны. По крайней мере, в настоящее время эти аспекты обсуждаются более активно. Поэтому давайте начнём с объяснения необходимости налоговой реформы.
Серик Жумангарин – вице-премьер и один из ведущих разработчиков налоговой реформы
Экономика — это эффективное распределение ограниченных ресурсов. Распределение осуществляется через бюджет. Формируя бюджет на 2025-2027 годы, мы обнаружили, что государственные финансы нестабильны. Это и стало основной причиной реформы.
На 2025 год администраторы бюджетных программ подали заявки на 32 трлн, из которых мы удовлетворили на 26 трлн тенге. Мы столкнулись с так называемыми несеквестируемыми расходами — социальными. В настоящее время 98,9% расходов не подлежат сокращению. Резать неоткуда! Реально, на секвестирование у нас есть около 350 млрд.
Из 26 трлн, точнее, 25,7 трлн, как оказалось, у правительства всего 15,7 трлн. Остальное — ненефтяной дефицит. С собираемостью налогов и их балансом не всё в порядке.
Раимбек Баталов, основной владелец Raimbek Group и и. о. предправления НПП «Атамекен»
Мы рассматриваем новый Налоговый кодекс как стимул для роста МСБ и крупного бизнеса. Президент ясно заявил: простой (Налоговый кодекс — Bizmedia.kz). И это не случайно. Я занимаюсь бизнесом 30 лет, и, вероятно, лучший период был тогда, когда налогового кодекса фактически не существовало. Сегодня бизнес устал, дробится и оптимизируется. За этим стоит администрирование: налоговая служба нашла способы оптимизации… В общем, без последствий не обходится…
В бизнесе нет ни одного процента предпринимателей, желающих увеличения налогов. Я выступаю против повышения налогов. Но необходимо увеличивать доходы в бюджет: основные средства производства устарели, электрические сети изношены, сельскохозяйственная техника требует обновления, нет оросительных систем. И хотелось бы, чтобы дополнительные средства от повышения налогов направлялись не на социальные нужды, при всём уважении, а на инфраструктуру.
Таким образом, ещё одной важной целью бюджетно-налоговой реформы является развитие бизнеса, стимулирующая роль нового Налогового кодекса, — подытожил Ашимбаев.
Алмаз Чукин, предприниматель и макроэкономист
Налоговая реформа необходима, но у нас до сих пор отсутствует экономическая концепция. Какую экономику мы собираемся строить? — Есть разные планы: то построим, это сделаем, но в них отсутствует финансово-экономический блок. За счёт чего мы будем строить?
Существует всего четыре типа экономики. У нас — выбор между двумя: строим чисто рыночную экономику, как в Гонконге, или смешанную, с элементами командной и рыночной, как в Китае. Мы находимся где-то посередине, у нас имеется значительный государственный сектор.
Налоговый кодекс не может быть простым. Он должен быть понятным для обычного гражданина с его декларацией и для МСБ, но не для банка, который занимается инвестициями в ценные бумаги.
При пороге в 2,4 млрд тенге, насколько сложно нанять бухгалтера?
Ашимбаев
Мы должны разработать экономическую модель, а затем под эту модель настраивать налоги. Налоговая реформа — это часть нового общественного договора. Если бизнес платит больше налогов, он вправе спрашивать: насколько рационально и прозрачно расходуются эти налоги.
НДС составляет 42% от общего объёма налоговых поступлений в республиканский бюджет. На каких основаниях правительство предложило сначала 20%-ный НДС, а затем 16%?
Жумангарин
Комитет госдоходов видит весь бизнес, он абсолютно прозрачен, за исключением теневой экономики, где расчёты происходят наличными и так далее. Мы установили ставку 20%, потому что она позволяла снизить налоги на труд, точнее, на фонд оплаты труда (ФОТ). У нас — высокие налоги на ФОТ, порядка 40%. То есть, расчёт был на небольшое перераспределение налоговой системы. НДС влияет на цену товара и на конечного потребителя, но не на цену экспорта.
Баталов
Все отрасли хотят льготную ставку. Все. Из всех поставщиков товаров, работ и услуг, 70% являются неплательщиками НДС. Но по деньгам неплательщики НДС от стоимости товаров, работ и услуг составляют всего 5%. Снижение порога по НДС усложняет налоговое администрирование. Налогоплательщиков по СНР становится уже 850 тыс. Некоторым из них будет сложно уплачивать НДС. На них ложится бремя учёта НДС, нужны бухгалтеры.
• Это те, которые на СНР? — Там же порог, 2,4 млрд тенге. При таком пороге, насколько сложно нанять бухгалтера? — ледяным тоном говорит Жумангарин.
• Чукин согласно кивает головой. Он изучает свои документы. Баталов продолжает, но Жумангарин уже не слушает.
Ашимбаев прерывает Баталова.
• Итак, вы считаете, что при такой ставке и при таком пороге правительство не соберёт 4-5 трлн, а соберёт на 1 трлн меньше?
• Это не первые расчёты. Уже третий блок. В первых двух были обнаружены серьезные ошибки, раздражённо говорит Жумангарин.
• Усложнится администрирование, продолжает Ашимбаев, подводя итоги Баталова. НДС будут уплачивать значительно больше компаний.
Жумангарин
Магазины у дома, парикмахерские, рынки никак не затронет эта реформа. Транспорт, логистика, обрабатывающая промышленность и так далее. Все они находятся в специальном налоговом режиме (СНР).
У нас 2,1 млн предприятий, из которых 1,8 млн находятся в СНР. Это малый и микробизнес. На них влияние реформы не окажет. Две с половиной тысячи крупных предприятий обеспечивают 69% поступлений, 3,1 — 3,3 тыс. предприятий среднего бизнеса — 14% поступлений. Таким образом, 6 тыс. предприятий обеспечивают 85% (83%) поступлений.
Чукин
Экономика не поддаётся полному контролю. Она состоит из миллионов игроков, каждый из которых действует по-своему. Результаты этого мы увидим через год. 16% — «золотая середина». Экономика — неуправляемая система. Никто не может точно предсказать, как поведут себя игроки рынка. А что, если мы в налоговый кодекс включим запрет на дробление?
Не