Вице-министр национальной экономики Азамат Амрин сообщил, что в новом проекте Налогового кодекса акцент сделан на налоговом администрировании, передает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz со ссылкой на пресс-службу мажилиса.
«Внедряется так называемая «сервисная модель» администрирования. Сокращается налоговая отчетность. Уменьшается контроль за добросовестными налогоплательщиками», - отметил он.
На выездном заседании Общественной палаты при мажилисе, посвященном обсуждению проекта Налогового кодекса, вице-министр рассказал о ключевых направлениях будущей налоговой политики.
«Первое – снижение налоговых платежей. Исключаются платежи, которые не приносят значительной фискальной отдачи, некоторые будут объединены. Их количество сокращено более чем на 20%. Вместо 12 налогов будет 11. Предлагается перенести единый земельный налог (ЕЗН) в индивидуальный подоходный налог. Две платы из 10 предлагается исключить: за размещение рекламы и за пользование лицензиями», - пояснил он.
Азамат Амрин также отметил, что предлагается объединить три платы: за использование водных ресурсов, за лесные пользования и за использование животного мира. Будет введена плата за использование природных ресурсов. Количество ставок в этих платах будет сокращено на 77. Предлагается сократить шесть видов сборов, что приведет к исключению 34 видов ставок. Также исключаются пять видов госпошлин, ставки по которым будут сокращены на 51.
Второе – оптимизация налоговых льгот. В Налоговом кодексе 729 пунктов, имеющих признаки льгот. После анализа 453 нормы на сумму 3,4 трлн тенге были определены как льготы. Разница составила 276 позиций, которые были признаны не льготами.
«Почему это не льготы? Почему они исключены из статистики? Это, например, нулевая ставка НДС на экспорт. Это природа НДС. Метод страны назначения. Или, например, перенос убытков по КПН. Это результат хозяйственной деятельности. Если был убыток, он покрывается прибылью. И таких примеров много. В итоге это составляет 6,1 трлн тенге. Из 453 позиций льгот предлагается отменить 128 налоговых льгот на сумму более 1,3 трлн тенге», - добавил он.
По 29 льготам на 400 млрд тенге будут ограничены сроки действия. Будут установлены процедуры предоставления, анализа и мониторинга налоговых льгот. Обязательное их отражение в налоговой отчетности.
«Для информации скажу, что в рамках нового Бюджетного кодекса будет проводиться анализ налоговых расходов. Будет осуществлен полный анализ эффективности предоставляемых льгот. Для этого мы отменили налоговую тайну на налоговую льготу. То есть, если налогоплательщик применяет льготу, налоговая тайна на него не распространяется. Государство и парламент имеют право оценивать эффективность предоставленных льгот», - отметил он.
Азамат Амрин сообщил, что «предложен порог по сумме льгот в размере 10% от ВВП». В случае его превышения льготы предоставляться не будут. Например, в 2023 году ВВП составил 119 трлн тенге. 10% - это 11,9 трлн тенге. Это максимальная граница.
«Третье – дифференциация ставки КПН. Предлагается повышенная ставка КПН в размере 25% для банков и игорного бизнеса. При этом, если банки кредитуют реальный сектор, по таким доходам будет применяться ставка в 20%. Ставка КПН в 10% предлагается для отечественных товаропроизводителей, а также для финансового лизинга и социальной сферы. Для сельхозтоваропроизводителей ставка на уровне 3% сохраняется», - добавил он.
Специальные налоговые режимы будут сокращены до трех. Первый. Новый льготный режим для самозанятых, где ставка ИПН обнулена. Предельный доход - не более 15 млн тенге в год (4080 МРП). В месяц это 1 250,0 тыс. тенге. Регистрация в качестве ИП не требуется. Ставка 4% от оборота. Из них 2% - ОПВ, 1% - ОСМС, 1% - ГФСС. Второй. СНР на основе упрощенной декларации. Предел по обороту – 2,2 млрд тенге (600 тыс. МРП) в год. Будет установлен запретительный список видов деятельности для применения данного СНР. Количество работников не будет ограничиваться. Также налогоплательщики, применяющие данный режим, не будут являться плательщиками НДС. Ставка 4% для операций В2С с правом маслихатов понижать и увеличивать ставку до 2%, а также ставка в 12% для операций В2В.
«Третий режим: предлагается сохранить СНР для крестьянских и фермерских хозяйств в их текущем виде. Вместо единого земельного налога будет уплачиваться ИПН. Для данного режима дополнительно предлагается ввести земельный налог по неэффективно используемым землям в 40-кратном размере от базовой ставки, тогда как ранее он составлял 20-кратный», - сказал вице-министр.
Пятое - стимулирование инвестиций. Предлагаются инвестиционные налоговые преференции (единовременный вычет) при приобретении или строительстве зданий, сооружений, машин, оборудования, программного обеспечения. Также аналогичный вычет предлагается по расходам на реконструкцию, модернизацию, капитальный и текущий ремонт.
Для стимулирования инвестиций в науку предлагаются «супервычеты» в размере 300% по расходам на финансирование науки. Для переработки сырья также будут предоставлены стимулы по отсрочке НДС на импорт.
Шестое – налогообложение недропользователей.
«Для снижения рисков в случае неуспешной геологоразведки предлагается разрешить применение вычетов по расходам на разведку в рамках других действующих контрактов или по внеконтрактной деятельности», - уточнил он.
Для добычи полезных ископаемых из техногенных минеральных образований (ТМО) предлагается установить пониженные ставки НДПИ: понижающий коэффициент 0,1.
«Что касается нефтяной отрасли. Для истощающихся или зрелых месторождений предлагается предоставить право уплаты альтернативного налога на недропользование в режиме АНН+ вместо ряда других налогов: НДПИ, НСП, платеж по возмещению исторических затрат. Экономия должна направляться не в «карман» недропользователя, а исключительно на инвестиции для сохранения и увеличения нефтедобычи и на социально-экономическое развитие региона», - отметил вице-министр.
Седьмое – налогообложение физических лиц. Новый Налоговый кодекс предусматривает норму об освобождении от индивидуального подоходного налога пенсионных выплат из ЕНПФ. Сумма налога для автомобилей старше 10 лет будет снижена на 30%, а для автомобилей старше 20 лет – на 50%.
Предлагается повышенное налогообложение предметов «роскоши»: дорогостоящее имущество, автомобили, алкогольная и табачная продукция